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税务筹划前需要了解的税筹五大原则!

发布时间:2020-11-13 17:26
文章作者:税务筹划
导读: 税务筹划在税收筹划过程中,最难的不是怎样根据已知资料计算税款,筹划出方案,而是怎样根据涉税情况,取得相关资料,怎样找到筹划突破口,怎样让方案取得配合认可并落地实施...
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税务筹划在税收筹划过程中,最难的不是怎样根据已知资料计算税款,筹划出方案,而是怎样根据涉税情况,取得相关资料,怎样找到筹划突破口,怎样让方案取得配合认可并落地实施,特别是要在合法合规的前提下,达成节税目的。所以税筹是一件系统性、长期性、全面性的工作,在明确税务筹划的需求后,企业需要做好税筹的全面准备,切不可仓促上阵,着手后手忙脚乱。怎么把税务筹划做好呢?财合税认为,税收筹划必须要坚持五大原则。

01

依法纳税原则——不得越红线

 
 

依法纳税不仅是税筹的红线,也是企业生存的根本原则。企业做税务筹划是为了提升企业的经营管理能力、合理降低税赋压力,依法纳税原则为税务筹划的开展提供了最坚强的后盾,是税筹最根本的原则。税筹人员要知道什么方法可以采取,什么方法不能采取。比如很多公司采用的阴阳合同避税,或者在资产出售过程中做低售价等,这些都是违法的,都要坚定地否决。

税务筹划前需要了解的税筹五大原则!

在具体筹划开展中也要注意:

1.找准法律依据:税筹中的每一步都要找到充分的法律依据,且要衡量所依据的税收条款是否站得住脚,情况是否经得起核。

2.确保手续完备:税筹中的一切手续都是事后审查的依据,若没有保存足够的手续、证据,很可能导致税筹无效。

3.实时关注了解最新的税务政策:实时关注最新的法规或政策一方面是为了最快享受到政策带来的优惠,另一方面也要考虑到新的政策与老的政策的变动对税筹工作是否带来不利的影响,以便第一时间进行应对。

 
 
02

战略管理原则——管理层应高度重视

 
 

税收筹划对企业来讲,涉及到每一笔收入和支出,这也就决定了,公司的上下所有人都需要对税筹工作开展配合。调动整个公司进行税务筹划工作,必须得到公司管理层的高度重视和大力支持,这样才能更好地动员全体员工的积极参与。

税务筹划前需要了解的税筹五大原则!

税筹开展中要有专业人员具体负责,统筹公司上下税筹相关工作的开展,以及对相关同事进行基础知识普及,比如:业务人员要明确知道合同主体怎么签、款项怎么交付、发票怎么开具;采购人员也要明确供应商怎么挑选、发票项目怎么填写、付款时间怎么选择等等;即使是与业务关联较少的行政后勤人员也应该了解税筹常识,工作中完善流程、保留发票等;

 
 
03

全面筹划原则——点线面结合全方位筹划

 
 

企业的日常业务要提前进行筹划,对各种风险提前进行预防。税的产生根源并不是财务部门算出来的,而是经济业务发生形成的,要从经济业务发生之始就开始筹划。

如房地产开发,在拿地前就要筹划好以哪个主体拿地,票据怎么取得;建设时要筹划好,供应商选择什么,发票怎样取得,怎样开具,合作建房税收怎么处理,税款怎么预缴;销售阶段要筹划好,发票怎样开具,款项怎么收取,土地增值税怎么清算。筹划的专业性与精准性都将在整体过程中一览无余,若差之毫厘,则谬之千里。

税务筹划前需要了解的税筹五大原则!

新设企业也要全流程筹划:从企业设立-机构建立-业务规划-市场调查-业务谈判-合同拟订-合同审核-合同签订-资金收支-发票开具-财务记账-报表产生-申报纳税-业务终止-企业清算-企业注销,这各个环节无不有税收筹划存在。如果不能做到提前筹划,有备开展,事后再补救,有好多已经为时已晚,只能多缴税或发生损失,甚至埋下很大的涉税隐患。

 
 
04

创新思维原则——不拘泥于形式

 
 

在具体税务筹划中要善于发现存在的问题,避开法律明确规定不可逾越的红线,改变模式,改变思想,从法律允许或不反对的地方打开突破口。例如企业对外非公益性赞助不允许所得税税前扣除,这时就要想到广告性质的赞助是允许扣除的,就可以筹划在赞助时能否增加有关广告活动,从而达到扣除的目的。

税务筹划前需要了解的税筹五大原则!

 
 
05

效率优先原则——省时精准高效筹划

 
 

无论是企业还是个人,开展税务筹划,都需要花费一定的时间、精力和金钱,这就涉及到了成本问题。税筹最直接的目的当然是节税,如果花费了大量的人力物力金钱,最后筹划失败或者没有达到节税目的,就得不偿失了。所以,税务筹划效率很重要,不仅要最大化节约时间,更要取得最大化的收益。

税务筹划五大原则中,最重要的无疑是依法纳税原则,其确保了税务筹划的安全性、合法性。在依法纳税的前提下开展税筹,才能彰显出税筹团队的专业性。也正是坚持依法纳税的前提下,企业才能更好地提升经营管理能力、降低税赋压力,真正地提升企业的竞争力。

 
 

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