在线咨询
立即预约
热门资讯
推荐资讯
在线咨询
热门标签

税务筹划不能触碰法律红线

发布时间:2020-11-13 17:26
文章作者:税务筹划
导读: 随着经济的发展,税法的日趋完善,人们的节税意识也在慢慢提高,越来越多的企业为开源节流也在节税的道路上不断尝试。 最常见的节税方式是在一项经济活动开始前就做好税务筹划...
我们为您准备了东莞税务筹划最新资料和费用报价,还有最新中小微企业政策解读、大量客户案例、东莞税务筹划最优惠套餐供您参考!
立即领取
 

随着经济的发展,税法的日趋完善,人们的节税意识也在慢慢提高,越来越多的企业为开源节流也在节税的道路上不断尝试。

最常见的节税方式是在一项经济活动开始前就做好税务筹划。


税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。税务筹划中最重要的是“必须在法律规定的范围内进行”,只有符合法律的税务筹划才是有效的税务筹划。

税务筹划若使用不当,可能引出许多不必要的麻烦,甚至给企业带来严重的经济损失、名誉损失。在实践中,大多财务人员因为对税务筹划概念的模糊,以及自身对法律法规的错误理解,采取不当的税务筹划,使企业陷入税收风险。

可见,一项成功的税务筹划不仅需要财务人员,更加需要精通税法的法律工作者。因此,企业一定要保持清醒的头脑,在进行税务筹划的同时还要考虑其风险及防范措施

01:筹划越界会触犯法律
《消费税暂行条例》及实施细则规定,生产并销售应税品要缴纳消费税;而从生产企业购买应税消费品再批发或零售给其他单位和个人的,则不缴纳消费税。

甲化妆品企业财务人员根据上述规定,实施了一个筹划方案:将企业一部分销售人员独立出去,成立了独立核算的下属营销公司,然后把企业生产部门生产的高级化妆品以成本价格销售给营销公司。

即将原本不含税出厂价35元一套的化妆品,以成本价15元销售给营销公司,按3%的消费税率每套只缴纳了0.45元的消费税。每套少缴纳消费税0.6元〔(35-15)×3%〕,且营销公司批发或零售时均未申报缴纳消费税。结果,这种做法被税务机关发现,被认定为是一起利用关联方交易转移产品定价的偷税行为,税务机关责令其限期补缴了税款和罚款,使企业得不偿失。

其实,只要认真研究《税收征收管理法》就可以知道,第二十六条明确规定,企业或外国企业在中国境内设立从事生产、经营机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用,而减少其纳税的收入或所得额的,税务机关有权进行合理调整。由此可见,税务筹划绝非轻而易举,也不仅仅是减少纳税额的问题。作为企业财务人员,应该全面、深入地研究税法,才能避免这类税务筹划的失败。

02:“两张皮”的筹划含风险

乙公司是一家在新加坡上市的企业,财务人员为了减轻税负,计划将上市前剥离出来的非经营性资产注入上市公司。该非经营性资产12 亿元,其主要构成为土地使用权和房产,净资产2.5 亿元。

若将这笔非经营性资产注入上市公司,则属于资产转让行为,需要缴纳一大笔增值税。该公司的财务人员想通过税务筹划来规避纳税:先以该非经营性资产中的部分资金注册成立一家资产管理公司,然后再由上市公司将该管理公司的100%股权收购。

该公司的“筹划”被当地主管税务机关揭开了“盖头”,不仅补缴了应当缴纳的税款和滞纳金,还被处以1000 多万元的罚款。

这个失败的税务筹划案例主要存在两个问题:

一是没有掌握好筹划的度,操作方案以“逃避纳税”为目的表现得非常明显;

二是操作细节不到位。在具体的操作过程中,筹划方案设计得“有道理”,却在重要细节上疏忽了,土地使用权没有实际过户,从而使资产重组筹划失去了基础。

资产重组筹划业务是一项系统工程,需要考虑的相关因素很多,操作系统性筹划业务,单单懂财会、税收不行,即所谓“一着不慎,全盘皆输”。因此,不熟悉企业业务流程不能做筹划。

现实中,部分财务人员自认为掌握了税务筹划原理,于是就进行大胆“筹划”。但是,他们往往忽视有关企业的生产经营特点和相关业务流程,从而使两方面的知识成为“两张皮”,无法结合起来,最终导致税收风险。

众所周知,企业盲目进行税务筹划,其结果可能事与愿违,因此进行税务筹划必须充分考虑其风险。

一是要防范未能依法纳税的风险。虽说企业日常的纳税核算是按照有关规定操作,但是由于对相关税收政策精神缺乏准确的把握,容易造成事实上的偷逃税款而受到税务处罚。

二是不能充分把握税收政策的整体性,企业在系统性的税务筹划过程中极易形成税务筹划风险。比如有关企业改制、兼并、分设的税务筹划涉及多种税收优惠,如果不能系统地理解运用,很容易发生筹划失败的风险。

三是税务筹划之所以有风险,还与国家政策、经济环境及企业自身活动的不断变化有关。为此企业必须随时做出相应的调整,采取措施分散风险,争取尽可能大的税收收益。


资产重组筹划业务是一项系统工程,需要考虑的相关因素很多,操作系统性筹划业务,单单懂财会、税收不行,即所谓“一着不慎,全盘皆输”。因此,不熟悉企业业务流程不能做筹划。现实中,部分财务人员自认为掌握了税务筹划原理,于是就进行大胆“筹划”。但是,他们往往忽视有关企业的生产经营特点和相关业务流程,从而使两方面的知识成为“两张皮”,无法结合起来,最终导致税收风险。  

 
 

以上是关于“税务筹划不能触碰法律红线”的相关介绍,如果有需要办理相关的业务,欢迎咨询德永信在线客服。专注于为为企业和个人办理东莞公司注册代理记账、公司注销、工商变更、税务筹划、商标注册、代办营业执照等热门服务,成为您的创业小助手。德永信税务师事务所(DeYongXin)——德永信专注工商财税15年,有专业团队,专业技术人员、专业客服人员和商务人员,秉承“合法、规范、诚信、正直”为核心价值的服务理念,致力于为企业和客户提供全方位的企业管理咨询服务。从创始至今为近10万家企业提供工商财税专业服务,通过“一地签约,全国服务”为客户提供高效快捷的服务。如需要了解更多相关资讯,可长期关注德永信财税,我们在线客服将对您进行一对一专业解答。

 

本文地址:https://www.0755gongsizhuce.com/caishuizixun/swchouhua/108.html

tag标签:

商贸企业如何合理税收筹划?有哪些好处?

影视公司税务筹划可采用哪些方法?

税务异常长期不处理的影响有哪些?有哪些危害?