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核定税率的个体户要做个税的汇算清缴吗?

发布时间:2020-11-13 17:26
文章作者:税务筹划
导读: 原创发布,禁止抄袭! 销售分录 Q:销售河沙,收入,税,成本怎么做会计分录? A: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 借:银行存款 贷:应收账款 借:主...
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原创发布,禁止抄袭!

销售分录

Q:销售河沙,收入,税,成本怎么做会计分录?

A:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

借:银行存款

贷:应收账款

借:主营业务成本

贷:库存商品

汇算清缴

Q:劳务报酬平时是预交个税。汇算清缴的时候,才可以把附加扣除项填上么?劳务报酬和稿酬所得,特许经营权所得这三项合并纳入综合所得?

A:不是的,当月申报时候可以填写专项扣除,汇算清缴时候再看什么可以扣除什么不能扣除,个税少补多退。

加工做账

Q:我们厂本身就是属于A公司的加工户,自己揽客户在A公司加工,这时付给A公司的加工费计入什么科目?

A:

发出原材料时:

借:委托加工物资

贷:原材料

支付加工费用时:

借:委托加工物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

收回时:

借:原材料

贷:委托加工物资

补缴税分录

Q:补缴以前年度增值税及滞纳金分录怎么做?

A:应当按照企业会计准则的规定,进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理,调整以前年度会计报表相关项目;否则,应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应计入当期损益。

工资报税

Q:老师,请教一下,有员工过年的时候很早就回去了,后来也没回来上班,二月的工资这样算只有几百元。就这样上报个税的时候会有问题吗?

A:没有问题。

报表核对

Q:请教个问题,为什么我的增值税申报表的抵扣税和科目余额表的对不上呢?18年的10月份才开始有进项的,但是我的报表是平的。请问是什么原因?

A:拿增值税申报表、科目余额表、发票三者一个个月核对,这种情况肯定是有一方是错的。

汇算清缴

Q:核定税率的个体工商户还用做个税的汇算清缴吗?

A:核定征收个体目前未需要做汇算清缴,但工商年报需要做的。

计提折旧

Q:购入20万的汽车,税务允许一次性扣除,那么会计上还用每个月计提折旧吗?如果用计提折旧的话,那么汇算清缴得每年调减吗?

A:纳税申报可以按税法政策一次性计提折旧,会计上可以按企业折旧政策计提折旧,汇算清缴无需纳税调整增加应纳税所得额。

结束

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

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