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懂股权税务筹划的律师,原来可以帮客户节约这

发布时间:2020-11-13 17:26
文章作者:税务筹划
导读: 随着我国税收制度的不断发展和完善,税收政策不断出台税收问题的复杂性、专业性、理论性将越来越强,对纳税人提出了更高的要求,也在很大程度上催生了税务法律服务的需求总量...
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随着我国税收制度的不断发展和完善,税收政策不断出台税收问题的复杂性、专业性、理论性将越来越强,对纳税人提出了更高的要求,也在很大程度上催生了税务法律服务的需求总量。

由于税务问题在企业投资和经营过程非常重要,对律师的服务能力提出了很高的要求。但是我们看到目前很多律师在为企业提供的服务中,还需要更加专业的税酬技能。

有些客户会问:“x律师,我到外地开拓市场,你看是设分公司还是子公司好呢?”

作为律师来说,基本的答案是这样的,“子公司是独立法人,独立承担责任,而分公司的责任是总公司来承担的。如果业务风险大,那还是成立子公司比较好。”

答案对吗?当然对!但又不全对!如果一个律师懂税,他可能会补充一个问题:“前期投资大吗?大致多久能盈利?”

如果答案是:“风险不大,前期投资会比较大,主要是用于开拓市场,盈利周期也很长。”那懂税的律师会回答,“这样的话,就建议开设分公司,而非子公司。因为分公司的所得税和总公司是汇总纳税。分公司前期相当长时间的支出可以视为成本扣除,用于冲抵总公司的盈利,从而降低公司的整体税负。”

由于篇幅所限,以上答案可能并不完全充分,但相信你就此可以了解到,律师如果想要更好的为企业服务,除了常规法律,最好还要有税法的知识储备。

相信很多同行时常会被问到:“x律师,股权代持,有什么风险呢?”

一般情况下,律师们的答案可能是这样的,“作为实际持股人,签署的股权代持协议是有效的,但如果实际持股人想充分行使自己的权利,还是有诸多障碍的。”绝大部份的律师在给股权代持的风险和建议时,很少会从税的角度提供建议。

那么,股权代持里面的税务坑到底有多大呢?

设想一下,如果案情是这样的。实际持股人A一开始投入了某公司50万,基于各种考虑,找了B来代持,也签署了代持协议并完善了其他的法律手续。两年后,公司发展迅猛,A投入的50万变成了1000万,现在A方想在公司显名了。

那么问题来了。此时,A显名的程序应该怎么办理?常规的路径当然是办理股权转让。50万投资,现在变成1000万了,溢价950万。

不好意思,税需要先交。

什么税呢?股权转让适用财产转让所得的个税,税率是20%!也即(1000-50)*20%=190万,这时A要交190万的税。明明是代持的,为什么要进行股权转让并交这么高额的税呢?因为工商办理变更时,并不认可你是代持关系。此时,只有通过法院诉讼确认属于代持,税务局才可能认可你是代持关系,从而才有可能不征收所得税。那你说,那就起诉嘛!很遗憾,尽管A和B都愿意配合,如果仅仅只有代持的合同,而A没有银行的流水作为出资证据,尽管诉讼,仍然存在不被认定代持的风险,甚至可能被认定为虚假诉讼。

所以,回到源头。作为A的律师,除了给一般的法律建议之外,还需要建议A将当时出资的银行流水予以保留,否则最终仍可能被认定为是股权转让而非代持。税依然避免不了!

结语

给商业主体提供包括法律服务在内的各种服务,最终都是给企业在省钱、赚钱、找钱这三方面提供服务。

作为律师,除了帮助企业规避法律风险,如果在搭建商业模式的法律架构同时,能够将税务筹划的内容融入,将为企业带来的更大的价值,那律师的价值也将更大。

税务是一个专业化强度非常高的行业,具有其复杂性,而税务律师又能在掌握税务知识的基础上把握法律问题,这就表明律师必定是税务法律服务中一支非常重要的力量。

 
 

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