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2019年 什么才是最好的税收筹划

发布时间:2020-11-13 17:27
文章作者:税务筹划
导读: 中小企业的税收筹划的现状 一直以来,中小企业的税收筹划的路线都比较简单粗暴。最直接的方式则是通过购买发票冲抵成本,以达到少缴税的目的,要开发票的做收入,做到外账;不...
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中小企业的税收筹划的现状

一直以来,中小企业的税收筹划的路线都比较简单粗暴。最直接的方式则是通过购买发票冲抵成本,以达到少缴税的目的,要开发票的做收入,做到外账;不开发票的做到内账。营业税时代,除了购买增值税普通发票、营业税发票,甚至还有购买增值税专用发票的情况。以前在一家制造企业上班时,一名从事多年的财务总监甚至这样感叹,倒卖发票的比财务总监工资还多,而且许多人以此为生。到国地税办事,大厅门口总是排满了各类销售发票的人群。

没有实行“营改增"政策前,营业税的管理相对于增值税来讲,是相对宽松的,营业税的主要领域主要有建筑、房地产和金融。但自2016年5月,实行全面“营改增"以来,流动环节只有增值税,变相的打通的各行各业供应链的通道。通过增值税税种本身巧秒的设计,将税金逐渐流转。

普遍实行”两套账“的财务核算模式,一套对内,一套对外,另外还有应付银行贷款等特殊用途的账,如果一个法人注册了多家公司,则可能每家公司都设两套账。况且,中小企业一般不愿意在财务上有过多的投入。所以,账很多,也很乱,似乎应证了那句”乱中取利“。

“营改增"后税收改革的趋势

“营改增"以来,尤其是金税三期上线以来,各种科学技术的应用,毫不大张的说可以对企业的各项数据做到了如指掌。

什么是金税三期,金税三期好比企业的的EPR系统。企业的ERP系统核心在于架构和流程设计以及基础编码管理。对国家而方,其基础的编码管理则是个人身份证号、营业执照号和每一张发票的发票号。

新身份证配备指纹识别、人脸识别以及DNA,基本将人员进行细包单元化的锁定,加入DNA,又能将每个存在关系的进行数据关联和分析;

从三证合一到五证合一,则是将营业执照编码进行唯一化,一是方面提高办事的效率,二是避免企业向工商交一套A资料,向税务提交的却是一套B资料等行为。

自2016年5月以来,不断升级的发票管理软件和网络化管理,则是完善了发票的实时、动态监管,能够清晰的追本溯源。假发票的时代相对告别。

编码的标准化和关联化后,剩下的就是分析,跟企业的存货编码管理一样,能实时分析库存的进销存,也能够分地区、分产品甚至分结构进行分析。税务系统的三项编码统一后,加上后台的的分析报表系统建立完善,最大的分析则是用于监管和放手让企业自行管理。比如,企业自行申报的收入成本的比例超过正常毛利率水平,那么税务局则会向企业发通知函,询问为什么。

税收筹划的正确方向

2019年 什么才是最好的税收筹划

图片来源于国家统计局网站

(一)根据国家统计的数据显示,2015-2017年国家财政一直处于赤字状态,2018年预计变化比例不大,那么在这样的情况,对中小企业的扶持和减税力度达到了相当高比例,为保持财政的收支平衡和稳定,除了更多的开源节流,势必会利用现在已经成熟的税收监管技术,加大监管的力度。企业也一样,应同步的跟上税务系统改革进程,加强企业信息化管理

(二)建立正确的会计核算体系,一套账管理,更多的精力用在经营管理上,用在增产节支方面;

(三)充分利用税收筹划政策,比如所得税优惠后税负在5%,比较而言,比一些地方外面去购买发票的成本还低;比如享受研发技术加计扣除,固定资产折旧加计扣除,以及地区的优惠政策;

(三)税收筹划同时离不开成本效益的原则

本文主要针对普遍企业,当然,一些合法合理的税收筹划还是有必要的,具体案例下次探讨。

 
 

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