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税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

发布时间:2020-11-13 17:28
文章作者:税务筹划
导读: 个人所得税与老百姓的生活息息相关。目前个税主要收税项目包括工资、薪金、奖金、年终工资、津贴等。针对工资和薪金收税,税率从百分之三起,最高能达到百分之四十五。因此,...
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个人所得税与老百姓的生活息息相关。目前个税主要收税项目包括工资、薪金、奖金、年终工资、津贴等。针对工资和薪金收税,税率从百分之三起,最高能达到百分之四十五。因此,当收入满足相应水平时,就必须按相应税率来缴纳税款。这时候,我们可以在法律范围内最大程度地减少应纳税所得额,进一步减少纳税税率,减轻税务负担。那么,合理避税方法有什么呢?下面小编就来介绍一下。

税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

 

一、根据工资支付方式合理避税

目前的个税法并未对个人非货币性福利收入有具体的管理办法,因此可以通过减少名义收入的方式来降低应纳税所得额,进而达到能够接受的税率范围。具体方式上,我们可以和单位协商,将纳税人工资转化为福利性收入。调整工资支付方式,虽然降低了名义工资,但实际收入未受影响,而且还能享受因福利扣除而适用较低的税率,减轻税负。

税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

 

二、根据优惠政策进行合理避税

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,【Tel:156-8317-4870】园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。

个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。

税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

 

案例分析:

举个例子,假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,

税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

 

我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。

税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

 

案例对比

假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收个税税率是2%,综合税负5.2%,那么需要缴纳:

①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万

②附加税税金:8.74×12%=1.04万

③个人所得税税金:300÷1.03×2=5.82万

总税金:8.74+1.04+5.82=15.6万

综合税率:15.6÷300=5.2%

我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有5.2%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了100余万!

税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

 

三、根据五险一金扣除标准合理避税

适当提高五险一金的缴纳标准,或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。拿公积金举例,每个月的住房公积金提高后,实际收入并未受影响(公积金可以取出来),然后又有比较明显的节税效果。因此,我们可以和企业约定适当提高五险一金计提比例,从而降低税负。

四、截留联营利润,发放职工奖金

企业私心过重,与联营单位协商后,将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入“其他应付款”账户。以后,该投资单位根据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现,放入“小金库”以备用于职工超税定额的工资及奖金。

税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

 

五、合理设置工资比例

个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时,应将超额所得税列为纳税线的最高点。因此,“月薪”或“年终奖金”非常高的话,不节税会导致更高的税率(高达45%)。

所以我们需要一个合理的节税筹划,从实际情况来看,一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下,可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”,每增加1元,就会带来额外的个人所得税。因此,单位支付工资时这些关键点应充分重视。

税收筹划:不得不学的五个“避税”途径,所得

 

总结:以上便是三个合理避税的方法,希望对大家有所帮助。在法律范围之内,通过各种合理途径,减轻税负,是每个纳税人的合理需求。

 
 

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