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【税务筹划】大规模减税让费开启,今年你交的

发布时间:2020-11-13 17:28
文章作者:税务筹划
导读: 刘英 在国际形势复杂多变,外需疲弱,国内经济下行压力加大的背景下,急需宏观调控发挥逆周期调节作用。企业发展不仅能促进经济增长,更能促进就业,惠及民生。今年政府工作报...
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 【税务筹划】大规模减税让费开启,今年你交的

 

刘英

在国际形势复杂多变,外需疲弱,国内经济下行压力加大的背景下,急需宏观调控发挥逆周期调节作用。企业发展不仅能促进经济增长,更能促进就业,惠及民生。今年政府工作报告直面企业的痛点和难点,提出积极财政政策要加力提效,今年针对个税进行减负基础上,针对企业减税降费,明确今年将减税降费2万亿元。

回顾之前年度,2018年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。2016-2017年减税降费在万亿规模。减税降费力度逐年加大。要真正落实减税降费,既要开源节流,更要制度创新,在放水养鱼基础上激发企业活力,为企业发展助力。

积极财政政策加力提效大规模减税和降费

首先,实施更大规模减税。普惠性减税与结构性减税并举,突出重点,降低制造业和小微企业税收负担。确保所有行业税负只减不增。一是深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;二是保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施。三减并税率,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。四是抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。

【税务筹划】大规模减税让费开启,今年你交的

 

减税目的是“放水养鱼”、增强经济发展后劲、同时考虑财政可持续,这是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是完善税制、优化收入分配格局的重要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

其次,降低企业社保缴费负担。社保负担重在经济下行期企业感受重难以轻装上阵,尤其照顾小微企业。一是下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%。二是稳定现行征缴方式,在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清缴。三是执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。

最后,减税降费但不降福利。今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。加快推进养老保险省级统筹改革,提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金。既要减轻企业缴费负担,又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放,使社保基金可持续、企业与职工同受益。

【税务筹划】大规模减税让费开启,今年你交的

 

如此大规模的减税降费到底怎么落实?

首先,适度提高财政赤字率。将今年的财政预算赤字提高到2.76万亿元,其中中央财政赤字1.83万亿元,地方财政赤字9300亿元,赤字率2.8%,比去年预算高0.2个百分点,但是比2016和2017年3%的赤字率低,这可以确保防控债务风险,实现债务可持续。今年适度提高赤字率,是综合考虑了财政收支、专项债券发行等因素,也考虑为应对今后可能出现的风险留出了政策空间。为拉动经济增长,增加政府逆周期调节促进经济增长,今年财政支出将超过23万亿元,增长6.5%。中央对地方均衡性转移支付增长10.9%。改革完善县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力,决不影响民生保障。

其次,有效发挥地方政府债券作用。大规模减税降费主要是通过提高地方政府专项债规模来实现,这样既保证减税降费能够实现,又可以保证债务风险可控。也是确保政府财政支出稳增长,为基础设施投资建设提供低成本可持续资金。今年拟安排地方政府专项债券2.15万亿元,增加8000亿元。合理扩大专项债券使用范围。地方债纳入政府预算不仅可以为重点项目建设提供资金支持,也为更好防范化解地方债风险创造了条件。继续发行适量地方政府置换债券,减轻地方利息负担。采取市场化方式妥善解决融资平台到期债务问题,不搞“半拉子”工程。

【税务筹划】大规模减税让费开启,今年你交的

 

最后,开源节流确保减税降费落实到位。全年要减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这无疑会直接给各级财政带来很大压力。为支持企业减负,政府工作报告提出各级政府要过紧日子。一是中央财政要开源节流,增加特定国有金融机构和央企上缴利润,压减一般性支出5%以上,“三公”经费压减3%,收回盘活长期沉淀的资金。二是地方政府要主动挖潜,大力优化支出结构,多渠道盘活各类资金和资产。三是要感同身受切实让市场主体特别是小微有明显减税降费感受,增强获得感,坚决兑现对企业和社会的承诺,排除万难落实减税降费。

减税降费首先降低制造业、交通运输、建筑业的税率,直接降低制造业产业链上下游企业的税费负担,提振我国制造业发展的信心。2018年下调部分商品进口关税,关税总水平由9.8%降至7.5%。降低交通运输业的税费,也助力我国物流业的发展,提速现代物流业发展,降低物流成本,减税降费推动优化产业链、供应链,助力解决企业发展困境,进一步提升我国企业在全球价值链重点的位置。

总之,在经济转折阶段,我国提出构建现代财政体制,适当发挥地方专项债的作用,在防控化解地方债的基础上,大幅度减税降费,开源节流,让企业轻装上阵,有助于激发企业活力,对于稳投资、稳增长、稳就业具有重要作用,也有助于全年经济稳定增长,为建国70周年交好答卷。(作者系中国人民大学重阳金融研究院研究员)

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