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最新:个人独资企业核定征收解读

发布时间:2020-11-13 17:28
文章作者:税务筹划
导读: 针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状,提供税筹方案如下: 崇明税收优惠政策:增值税为地方留存的40%部分返给企业,即增值税实缴额的20%,扶持资金每半年兑现一次,即1-...
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针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状,提供税筹方案如下:

 

崇明税收优惠政策:增值税为地方留存的40%部分返给企业,即增值税实缴额的20%,扶持资金每半年兑现一次,即1-6月的扶持资金于7月底前,7-12月的扶持资金于次年1月底前由财政打款到企业对公账户。

一、税筹原理

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

最新:个人独资企业核定征收解读

个人独资企业个人所得税最新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:

应税所得率(最低值):

行业

应税所得率

工业、交通运输业、商业

5%

建筑、房地产

7%

饮食服务业

7%

娱乐业

20%

其他行业

10%

五级超额累进税率表

个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点),应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 
0-500万(不含税收入)税负变化表一览

年收入间
(单位:万)

月收区间

增值税

附加税

个税综合税率

增值税
扶持比例

实际税负

30以下

3万以下

0%

0%

0.5%

0%

0.5%

30-90

3万-7.5万

3%

0.27%

0.5-0.83%

0.6%

0.5-3.5%

90-300

7.5万-25万

3%

0.27%

0.83-1.65%

0.6%

3.5-4.32%

300-500

25万-42万

3%

0.27%

1.65- 2.19%

0.6%

4.32-4.86%

500以上

42万以上

6%

0.54%

2.19- 3.5%

1.2%

7.53-8.84%

备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额3万以内免增值税。

有限公司与个人独资企业税收对比图:

 

有限公司

个人独资企业

增值税

3%或6%

3%或6%

附加税

增值税基础上的10%

增值税基础上的10%

企业所得税

利润的25%

无该项税目

股东分红个人所得税

分配额的20%

根据营业额按分级税率代征,最高3.5%

二、适用场景
1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。
2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等)

最新:个人独资企业核定征收解读

三、案例说明
假设东莞XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立东莞XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

最新:个人独资企业核定征收解读

A公司

B企业

增值税:500/1.03*0.03%=
14.56万元

增值税:
500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元

企业所得税:
个独不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):
(300-75)*20%=
45万元

个人所得税:
500/1.03*10%*30%-4.05=
10.51万元

税款合计:14.56+75+45=
134.56万元

税款合计:
14.56+10.51=25.07万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。
备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

四、崇明注册个人独资企业所需材料:

1. 投资人的身份证

2. 企业名称5-10个

3. 经营范围

4. 投资人的手机号码

在崇明注册个人独资企业您只需要提供以上材料即可,其他都由我方提供!

五、个人独资企业的形式:

最新:个人独资企业核定征收解读

东莞XX建筑设计工作室

东莞XX商务咨询事务所

东莞XX品牌策划中心
东莞XX贸易商行
东莞XX工程队
东莞XX信息技术中心
东莞XX文化传播中心

 
 

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