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个人独资企业,第一季度开票额30.9万元,怎么缴

发布时间:2020-11-13 17:25
文章作者:税务筹划
导读: 疑 问 我是一家定率征收的个人独资企业,属于小规模纳税人批发行业,第一季度开票额30.9万元,请问怎么缴纳增值税和个税? 先看看增值税 由于你属于增值税小规模纳税人,属于季...
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疑 问

我是一家定率征收的个人独资企业,属于小规模纳税人批发行业,第一季度开票额30.9万元,请问怎么缴纳增值税和个税?

先看看增值税

由于你属于增值税小规模纳税人,属于季度申报,可以享受季度不到30万元免征增值税的优惠。

因此,第一季度不需要缴纳增值税。

账务处理如下:

1. 销售商品

借:银行存款 30.9万元

贷:主营业务收入 30万元

应交税费-应交增值税 0.9万元

2. 减免增值税

借:应交税费-应交增值税 0.9万元

贷:营业外收入         0.9万元

再看看第一季度经营所得的个税

由于你个人独资企业属于定率征收,若是你批发行业核定的应税所得率为5%。

1. 第一季度应纳税所得额=收入总额×应税所得率=300000元*5%=15000元

2. 第一季度个税的应纳税额=应纳税所得额×个人所得税率(经营所得5级超额累进税率表)-对应速算扣除数=15000元*5%=750元

个人独资企业,第一季度开票额30.9万元,怎么缴

个人独资企业,第一季度开票额30.9万元,怎么缴

个人独资企业,第一季度开票额30.9万元,怎么缴

再看看第二季度经营所得的个税

假若第二季度开票额20.6万元,由于享受季度不到30万元免征增值税的优惠,因此,第二季度照样不需要缴纳增值税。

1. 2019累计应纳税所得额=2019累计收入总额×应税所得率=500000元*5%=25000元

2. 2019累计个税的应纳税额=2019累计应纳税所得额×个人所得税率(经营所得5级超额累进税率表)-对应速算扣除数=25000元*5%-0元=1250元

第二季度个税的应纳税额=1250元-750元=500元

个人独资企业,第一季度开票额30.9万元,怎么缴

注  意

1. 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。

2. 在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;

3. 从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所 在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

什么是经营所得

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(五)经营所得,是指:

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的 所得;

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

 
 

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